內部審計(以下簡稱“內審”)作為公司風險控制機制的重要環節，在各單位內部有著“探照燈”的稱號，對于各單位提高內部控制有效性、減少風險、改善業務流程起著至關重要的作用。

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歷經35年的發展，2023年的今天，東北證券已構建了獨具特色的企業文化體系，不斷厚植發展力量和文化基因。其內審環節深受公司文化熏陶，持續融入企業文化，助力著審計理念變革，內審部門提出了“在危機中育先機、于變局中開新局”的審計全局觀，努力實現內審跨越式轉型與蛻變，為公司高質量發展保駕護航。

以審計精神立身，打造內審部門文化軟實力

堅持以審計精神立身，就是將審計價值觀作為職業信仰，將審計文化深入骨髓——東北證券一直將這項標準牢記于心。縱觀東北證券審計文化發展歷程，可以發現，其一直秉持“客觀、獨立、責任、忠誠、廉潔、奉獻”的內審核心價值觀，堅持用文化的牽引力、滲透力和聚合力引領著內審工作高質量發展，不斷打造著內審部門的文化“軟實力”。

首先，東北證券一再強調“客觀獨立，實事求是”的重要性，要求全體內審人員一切從實際出發，以客觀事實和數據為依據，實事求是、客觀公正反映和揭示問題，既不摻雜個人的好惡和主觀意愿，也不受被審計對象的干擾和左右。

其次，東北證券培養所有內審部門員工形成忠于職守，勤勉盡責的工作態度，東北證券認為，忠誠敬業是最重要的美德，公司內審部門作為風險防范的第三道防線，這種責任感更為強烈，因此，內審部門應時刻堅守著對客戶、股東和員工負責的信念，腳踏實地、愛崗敬業、勤奮進取，認真履行公司賦予的內審監督職責。

最后，東北證券積極倡導廉潔自律，正身守道的工作風氣，通過倡導風清氣正的執業理念，將廉潔從業納入公司文化建設體系，使內審部門在公司授權下行使監督和服務職能時更加注重自我約束、自我塑造，在廉潔自律方面作出表率。

以創新規范立業，持續發揮審計監督與服務效能

創新是引領發展的第一動力，以創新規范立業，就是把改革創新擺在全局發展的核心位置。因此，多年來，東北證券大力推動內審創新發展，為內審人員自由地研究新情況、解決新問題、探索新舉措保留了充足的空間，營造鼓勵創新、寬容失敗的氛圍，倡導在創新實踐中實現自我價值。

面對傳統審計模式下的發展瓶頸，東北證券內審部門提出了“內審咨詢服務職能產品化”的創新思路，通過強化管理咨詢職能，開展研究型審計，將更多的精力向公司關注度高、影響大、問題長期得不到解決的業務領域或管理領域傾斜，開展了一系列以分析評價公司重點業務及事項、發現和解決存在的實質性問題為目的的研究型審計工作，在傳統的任務型審計之外，更多地為公司組織規劃、業務結構、人員配置、內部控制等工作提供決策依據和數據支持，促進關鍵環節和重點領域不斷改革，從而不斷提升公司管理水平。

面對新時代背景下錯綜復雜的金融風險因素，東北證券內審工作緊緊圍繞公司穩健發展的目標，將防范化解金融風險放在首要位置，聚焦重點領域開展精準監督。一是密切關注監管要求，根據各級監管機構對各項工作的明確導向和動態變化情況及時調整審計策略；二是密切關注公司業務發展重點，及時了解投行業務、資管業務等公司重點業務的行業動態、監管案例，推動審計關口前移；三是密切關注公司管理難點，加大對員工執業行為、廉潔從業管理、投訴舉報等方面問題的查處力度；四是密切關注公司及員工關心熱點，加大對人力資源管理、績效考核、獎勵發放、資產損失等與公司及員工利益密切相關項目的審計力度；五是密切關注新趨勢和新業務，確保新業務規范開展，防范風險。

面對科技賦能下的新型審計模式興起，東北證券積極打造智慧審計新模式，推動大數據等現代技術手段在內審工作中的應用，上線了審計數據分析系統和審計管理系統。利用審計數據分析系統完成對價值信息的收集、分析、挖掘和反饋，通過持續分析、發現疑點、分散核查、系統研究，實現審計信息儲備與產出的首尾呼應。利用審計管理系統，完成資源配置、計劃制定、底稿編寫、質量復核、審計報告、整改落實等重要審計節點的線上操作，實現審計全過程的標準化管理，提高內審工作質量和效率。

以自身建設立信，建設專業化審計隊伍

“人無信不立，業無信不興”。堅持以自身建設立信，就是遵循“打鐵必須自身硬”的工作原則。作為崇尚專業精神的企業，東北證券大力實施“人才強審”戰略，努力打造一支愛崗敬業、業務精湛、忠誠可靠、作風優良的內審隊伍。

為加強團隊建設，東北證券創建了前中后臺各司其職的專業化內審分工模式，建立了分工協作、責任清晰的資源共享型運營基礎；健全選人用人機制，把好進人關，推薦提拔德才兼備的內審人員擔任大中型審計項目主審；推行量化考核體系，借鑒行業先進經驗，制定了審計項目定價分配規則、審計工時統計分析規則，科學合理地量化評價內審人員工作；打造學習型團隊，采用學分制學習機制，定期跟蹤和公示學習情況并納入考核，督促和鼓勵內審人員通過學習小組研討、工作經驗和技巧交流、自主學習分享、讀書交流以及內外部培訓等多渠道提升專業能力。

為加強制度建設，東北證券從適應公司發展需要和填補空白審計領域兩個角度出發，制定或修訂內審相關的制度、流程，為內審工作的有效開展提供保障。

為加強審計成果運用機制的建設，東北證券一是將審計結果與考核任用相結合，把審計結果作為單位和員工考核的重要依據；二是將審計結果與責任追究相結合，督促相關部門對審計建議整改不到位等情況進行有效問責；三是將審計結果與績效考核、獎勵發放相結合，切實提高內審的重要性。

站在新的起點，相信東北證券的內審工作將繼續以“三立”內審文化為指引，從“拓展審計覆蓋廣度、鍛造審計監督銳度、挖掘審計服務深度、積累審計效能厚度”等維度出發，堅持改革創新，大膽履職盡責，不斷強化風險防范意識、完善風險防控機制、提高風險化解能力，從而全力推動公司在高質量發展新征程上再上新臺階！

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