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深交所5月31日向ST金正(002470)下發年報問詢函，要求說明是否存在通過不合理確認成本和減值等方式進行業績調整的情形。

年報顯示，ST金正報告期內實現營業收入99.77億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)-9.82億元，經營活動現金流量凈額為4.59億元。深交所要求：(1)請結合業務開展情況、主要客戶變化、行業發展趨勢以及同行業可比公司對比等情況，說明凈利潤持續為負的原因及合理性，與行業發展趨勢是否一致，并說明公司持續經營能力是否存在重大不確定性以及擬采取的應對措施，是否存在通過不合理確認成本和減值等方式進行業績調整的情形。(2)說明報告期內經營現金流與營業收入、凈利潤變動趨勢不一致的原因及合理性，各項業務的銷售政策、信用政策等是否發生變化，是否與同行業可比公司存在較大差異，如是，請補充說明其原因及合理性。

關于負債，問詢函提到，年報顯示公司報告期末歸屬于上市公司股東的凈資產(以下簡稱“凈資產”)29.64億元，資產負債率為77.43%，已逾期未償還的短期借款總額為21.4億元，短期借款逾期應付利息金額3.7億元，本期末已到期未支付的應付票據總額為3.5億元。公司流動資產61.9億元，流動負債合計91.7億元，凈流動負債29.8億元。深交所要求：(1)請列示有息負債的債務類型、具體金額、到期日、利率、償付安排，并結合當前有息負債及到期情況、可自由支配貨幣資金、預計經營現金流、資產變現能力、融資安排等，說明流動性風險是否會進一步加劇。同時，請說明截至回函日的逾期借款情況，是否及時履行臨時信息披露義務。(2)按照未來債務到期時間，以列表形式補充披露未來3年到期債務金額情況。(3)結合短期和長期債務水平、貨幣資金余額、同行業可比公司等情況，說明資產負債率過高的原因，是否存在流動性風險及債務違約風險。

壞賬準備方面，2022年度中興華會計師事務所為公司出具了保留意見的審計報告，保留意見所涉事項為截至2022年12月31日，公司因出具承兌匯票和開展保理及保兌倉業務而承擔付款責任形成其他應收款16.96億元，對該等款項累計計提了6.82億元壞賬準備。同時，公司針對逾期的票據及保理業務，確認預計負債7.75億元。問詢函要求：(1)請解釋出具承兌匯票和開展保理及保兌倉業務，同時形成其他應收款和預計負債的合理性，以及形成的具體過程，并列示相關會計處理分錄，說明會計處理是否恰當。(2)請說明公司出具承兌匯票和開展保理及保兌倉業務的基本情況，以及保理業務的對手方名稱及具體業務，說明是否為其他第三方承擔資金或提供擔保。(3)請列示其他應收款主要構成，并說明上述其他應收款的具體內容、形成原因、交易對象及金額，欠款方是否與公司存在關聯關系，其變動是否符合行業特點，相關業務是否具備商業實質。(4)請年審會計師說明無法獲取充分、適當的審計證據的原因，以及已經采取的替代程序，并進一步說明上述應收款項的可收回性、壞賬準備計提的充分性及其對年度財務報表的影響。

此外，問詢函要求說明針對各項訴訟事項計提預計負債的情況及計提依據，是否符合謹慎性原則，是否符合企業會計準則的規定;公司研發投入的會計處理、研發人員薪酬的會計處理及合理性等。

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